餐饮行业 “采购散、用工杂”，2025 年南昌税务稽查重点关注 3 类风险，做好合规能少缴冤枉钱。

食材采购发票是核心：从农户采购蔬菜、肉类，可让农户代开 “农产品销售发票”（免税），或自己申请 “农产品收购发票”，按 9% 抵扣进项（一般纳税人）；从超市、批发商采购，必须索要增值税发票，小规模供应商可代开 3% 专票。注意：不得用收据、白条入账，2025 年某南昌火锅店因 20 万食材无发票，汇算清缴时被调增利润，多缴企业所得税 5 万元。

外卖和堂食要分开核算：两者均按 “餐饮服务” 6% 税率计税（一般纳税人），但需单独记录销售额，避免与酒水销售（13% 税率）混淆。比如堂食收入 100 万、外卖 80 万、酒水销售 20 万，分开核算后，酒水部分按 13% 计税，若混算将从高按 13% 计税，多缴增值税 4.2 万元。

用工社保别违规：全日制员工需按 2025 年南昌社保新基数（下限 4500 元）缴五险，临时工可按非全日制用工只缴工伤保险（每月 9 元 / 人），或通过灵活用工平台结算，取得 6% 税率专票入账。避免 “工资拆分”“社保挂靠”，2025 年社保与个税数据实时比对，违规将被追缴社保费 + 罚款。可咨询热线 I87 7988 9997